Государственные и муниципальные финансы: теория и практика в России и в зарубежных странах

В данной книге представлены теоретические и практические материалы, раскрывающие различные аспекты государственных и муниципальных финансов не только в Российской Федерации, но и в индустриальных странах (Австралия, Великобритания, Германия, Канада, США, Швеция), а также в государствах, которые входили в состав СССР (Армения, Киргизия, Литва, Украина). В книге показаны различные пути реформирования государственных финансов, направления финансовой децентрализации. Большое внимание уделено различным системам налогообложения, рассмотрены как прямые налоги – налог на прибыль, так и косвенные – налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы. В книге приведены статистические данные по государственным расходам и доходам, объемам межбюджетных трансфертов в Австралии, Великобритании, Германии, Италии, Канаде, США, России, Украине, Киргизии, Литве начиная с 1939 г. и заканчивая 2006 г.

В части I рассмотрены теоретические и методологические аспекты бюджетного федерализма, представлены бюджетные модели, виды трансфертов.

В части II показано развитие государственных и муниципальных финансов в России, рассмотрены особенности финансовой системы России, отличающие ее от прочих государств. Особое внимание уделяется бюджетной системе Российской Федерации, вопросам совершенствования межбюджетных отношений.

В отличие от России другие федеративные государства, например США, Германия, Канада, Австралия, проделали долгий путь в развитии бюджетного федерализма, поэтому подробно описан опыт индустриальных стран (Австралия, Великобритания, США, Канада, Германия, Швеция) и стран с транзитивной экономикой – стран Центральной Европы (Македонии, Чехии) и стран – республик бывшего Советского Союза (Армении, Литвы, Киргизии, Украины). Их опыт интересен тем, что данные страны имеют те же проблемы, что и Россия, но пути решения проблем финансирования местного самоуправления и межбюджетного выравнивания в некоторых аспектах схожи, в некоторых нет. Данные страны применяют различные бюджетные модели, трансферты, поэтому опыт стран с транзитивной экономикой близок к российскому и интересен с точки зрения анализ побед и ошибок на пути финансового реформирования.

Их теоретическая база и опыт могут быть полезными для развития как теории, так и формирования нормативно-правовой базы межбюджетных отношений в России.

В данной работе использовались как законодательные, так и аналитические материалы Мирового банка, Международного денежного фонда (International Monetary Fund).

Большое внимание уделено межбюджетным отношениям, складывающимся в различных странах, видам межбюджетных трансфертов, формулам, по которым идет перераспределение средств из федерального бюджета на нижестоящие уровни. Рассмотрены особенности финансового менеджмента в государственных органах на федеральном, региональном и локальных уровнях.

Данная книга предназначена для специалистов финансовых отделов в государственных органах управления, аспирантов и преподавателей, а также студентов, изучающих «Государственные и муниципальные финансы», «Финансы и кредит», «Государственное и муниципальное управление».

Каждая нация выбирает различные способы организации своих правительств. В некоторых странах обеспечение правительственных услуг происходит через одно-единственное национальное правительство, ответственное за все услуги и их финансирование. Другие страны организовывают обеспечение и обслуживание государственных услуг через несколько слоев правительственной структуры, которые имеют различные степени суверенитета. Они могут быть федеральными или нефедеральными. Рассмотрим альтернативы федеральной организации правительства, что позволит лучше понять преимущества и недостатки многоуровневых правительственных финансов.

Нефедеральные нации могут управляться унитарным государством или быть устроены как конфедерация. При унитарном правительстве унитарная страна имеет один или несколько слоев правительства, но эффективный контроль и управление в нем осуществляются только центральным правительством. Никакой региональный или местный орган власти не действует независимо от национального правительства, хотя оно обычно передает определенные функции местному самоуправлению или должностным лицам, которые полностью ответственны перед национальным правительством. Во многих унитарных государствах местные органы власти имеют ограниченную ответственность как по налогообложению, так и по расходованию полученных средств, которое также управляется сверху.